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学习实用技巧,做好投资实务中财务舞弊风险防范

发布日期:2017-07-24 09:45:28

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近年来上市公司财务舞弊问题频发,随着监管机构加大对资本市场的造假、内幕交易等现象的处罚力度,如何防范交易对手财务舞弊显得尤为重要。为提高集团相关业务团队在投资过程中识别和防范交易对手财务舞弊的能力,7月21日,集团人力行政中心邀请督查审计中心督查审计部审计总监冯颖亮先生进行了一场主题为“投资实务中舞弊风险防范”的培训活动。

冯颖亮先生首先从对近期境内外资本市场舞弊情况的分析开始,结合浑水做空对象的名单介绍了近年来一些财务造假公司的具体情况。从近年来A股被处罚上市企业的行业分布看,轻工制造行业准入门槛低,担保低、融资难,抗风险能力弱,成为财务重灾区。此外,农林牧渔行业由于资产很难具体核实,历来是财务核算、外部审计的难点领域。

据冯颖亮先生介绍,从公司的管理层面、对外关系层面、组织结构和行业层面、财务结果和经营层面可以发现公司存在财务舞弊的预警信号。比如管理层面的高级管理人员有舞弊或其他违反法律法规的不良记录、高级管理层或董事会频繁改组等。冯颖亮认为,业务流程简单且收入和成本无对应关系的软件行业、现金结算较多且交易对手多为个人农业餐饮类企业、业绩依赖重大合同且收入根据节点确认系统集成类公司等是财务舞弊的易发领域。

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冯颖亮先生还结合一些上市公司的具体案例介绍了常见的财务造假和舞弊手段。其中,虚增收入的手段包括伪造交易往来、虚增资产对外披露数据与账面不符、以非市场公允价格销售产品和服务、违规的会计科目处理、提前确认收入等。虚减成本的手段包括隐瞒成本,少提坏账,未按规定披露重大诉讼、仲裁、重大担保、关联担保、商业承兑汇票信息,虚假记载对外投资金额等。

关于应对财务舞弊的思路与实用技巧,冯颖亮强调,可以通过调查关联方、公司实地调研、调查供应商、调研客户、倾听竞争对手、请教行业专家等渠道来加深对上市公司实际情况的掌握。在调查过程中,可以通过核查一些异常数字、异常时间地点、异常购销与往来单位、账户之间的异常关系、仔细审核原始数据等技巧来发现公司是否存在财务舞弊行为。

本次培训共计100人参加。培训对相关业务条线人员识别和防范交易对手的财务舞弊,进一步做好风控工作具有较强的实践指导意义。


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